Período de retenção O que é um período de retenção Um período de retenção é o período de tempo real ou esperado durante o qual um investimento é atribuível a um investidor particular. Em uma posição longa. O período de detenção refere-se ao tempo entre uma compra de ativos e sua venda. Em uma venda curta. O período de espera é o tempo entre quando um vendedor curto inicialmente empresta um ativo de uma corretora e, quando o vende de volta em outras palavras, é o período de tempo para o qual a posição curta é mantida. BREAKING BYWN Período de retenção O período de retenção de um investimento é usado para determinar como o ganho ou perda de capital deve ser tributado porque os investimentos de longo prazo tendem a ser tributados a uma taxa menor do que os investimentos de curto prazo. Um investimento tem um período de detenção de longo prazo quando é realizado há mais de um ano. Cálculo de um período de retenção Ao calcular um período de retenção de títulos, um investidor começa a contar o dia após a data em que ele adquiriu a garantia e pára de contar no dia em que ele descartou. Por exemplo, Sarah comprou 100 ações no dia 2 de janeiro de 2017. Ao determinar seu período de detenção, ela começa a contar em 3 de janeiro de 2017. O terceiro dia de cada mês conta como o início de um novo mês, independentemente de Quantos dias cada mês contém. Se Sarah vende suas ações no dia 2 de janeiro de 2017, seu período de detenção é inferior a um ano, e ela percebe um ganho ou perda de capital de curto prazo. Se ela vende suas ações em 3 de janeiro de 2017, seu período de detenção é de um ano e um dia, e ela percebe um ganho ou perda de capital a longo prazo. Regras diferentes que definem os períodos de retenção Ao receber um presente de ações apreciadas ou outros valores mobiliários e a base de custo dos destinatários é determinada usando a base de doadores, o período de retenção de destinatários inclui o período de detenção dos doadores. Isso é chamado de adesão porque o período de retenção de destinatários agrega valor ao período de retenção dos doadores. No entanto, se a base de destinatários for determinada pelo valor justo de mercado do título, como um presente de ações que diminuiu de valor, o período de retenção de destinatários começa no dia seguinte ao recebimento do presente. Quando um investidor recebe um dividendo em ações, o período de detenção das novas ações é o mesmo que para as ações antigas. Isso também se aplica ao receber novas ações em uma empresa cindida da empresa original em que o investidor comprou estoque. Por exemplo, Paul comprou 100 ações no mês de abril de 2017. Em junho de 2017, a empresa declarou dividir duas partes por ação. Paul teve então 200 ações da empresa com o mesmo período de detenção, começando com a data de compra em abril de 2017. Como calcular um período de retenção Saiba se você será tributado a uma taxa de longo prazo ou de curto prazo. O período de detenção de praticamente qualquer ativo - incluindo investimentos - é um conceito importante que você precisa entender se você deseja fazer escolhas fiscais inteligentes. Calculando quanto tempo você possui um ativo é um componente fundamental do tratamento tributário de ganhos e perdas de capital. Porque o Internal Revenue Code distingue entre ganhos e perdas de curto e longo prazos. Os ganhos a longo prazo na maioria dos ativos são tributados em taxas mais baixas do que os ganhos de curto prazo ou renda ordinária. De acordo com a lei atual, um ativo tem um período de detenção de longo prazo se for mantido ou considerado como mantido por mais de um ano. Para calcular o período de retenção da propriedade, você começa a contar no dia seguinte à data em que você adquiriu a propriedade e pára de contar no dia em que você descarta. Mas você não contabiliza apenas 365 dias. Em vez disso, você usa esse primeiro dia como referência para cada mês seguinte. Você então usa essa referência para determinar sua data de venda e seu período de retenção definitivo. Se você tiver mantido a propriedade por mais de um ano, seu ganho ou perda é um ganho ou perda de capital a longo prazo. Se, por outro lado, você tiver mantido a propriedade por um ano ou menos, seu ganho ou perda de capital é de curto prazo. Por exemplo: a Lorna comprou 100 ações em 1º de janeiro de 2008. Para determinar seu período de detenção, ela deve começar a contar em 2 de janeiro de 2008. O segundo dia de cada mês, a partir de então, conta como o início de um novo mês, independentemente De quantos dias cada mês contém. Se ela vender a propriedade no dia 1 de janeiro de 2009, seu período de detenção será de um ano ou menos e ela realizará um ganho ou perda de capital de curto prazo. Se ela vender a propriedade em 2 de janeiro de 2009, seu período de detenção será de um ano e de um dia, e ela realizará um ganho ou perda de capital a longo prazo. Veja como isso funciona. Isso pode parecer fácil no primeiro blush, mas pode ser um pouco complicado. Vários ativos que você compra ou adquirees terão períodos de espera ímpares, de acordo com a lei. Aqui estão alguns exemplos de propriedades de investimento e as regras específicas para o cálculo dos períodos de retenção aplicáveis a cada um. Valores mobiliários negociados em um mercado estabelecido: para estes, o período de detenção começa no dia seguinte à data de negociação em que você compra os valores mobiliários e termina na data de negociação em que os vende. Você ignora a data de liquidação para fins de período de retenção. A data de negociação - a data em que a transação ocorre - controla a transação. As datas de liquidação, geralmente alguns dias após a data de negociação, representam o momento em que o pagamento deve ser feito para uma compra ou quando os ativos devem ser entregues para venda. Negociações não tributáveis: se você adquirir uma nova propriedade de investimento em troca de propriedade de investimento antiga, como em uma troca de imposto diferido, o período de detenção começa no dia seguinte à data em que a propriedade original (ou antiga) foi adquirida. Então, se você trocar ou trocar um lote à beira-mar que comprou em maio de 1999 e usar o produto para comprar uma cabana nas montanhas em 2008, seu período de espera para a cabine da montanha começa no dia seguinte à data em que você comprou o lote à beira-mar, tudo O caminho de volta a maio de 1999. Imóveis: se você comprar imóveis sob um contrato incondicional, você começa a contar o dia em que recebeu o título da propriedade ou no dia seguinte à sua posse e assumiu os incidentes de propriedade, o que ocorrer primeiro. A entrega ou a posse de bens imóveis sob uma opção de compra, no entanto, não é suficiente para iniciar o período de retenção. O período de detenção não pode começar até existir um contrato de venda real. Da mesma forma, o período de espera dos vendedores não pode terminar antes desse período. Presentes: se você receber um presente de propriedade e sua base de custo, o presente é calculado usando a base de doadores (como no presente de ações apreciadas), o período de retenção inclui o período de retenção de doadores. Isso é conhecido como aderência, porque seu período de espera aumenta o período original de doação de doadores. Se, no entanto, sua base no presente é determinada pelo valor justo de mercado do presente (como com um presente de ações que tenha diminuído em valor), o período de retenção começa no dia seguinte à data do presente. Herança: se você herdar propriedade de investimento, seu ganho ou perda em qualquer disposição subsequente de tal propriedade geralmente é tratada como um ganho ou perda de longo prazo, independentemente de quanto tempo você tenha realmente ocupado a propriedade. Sendo este o caso, você é considerado possuir a propriedade herdada há mais de um ano, mesmo que você disponha da propriedade no prazo de um ano após a morte dos decedentes. Por exemplo, digamos que sua tia Bernice faleceu em março de 2007 e deixou você 100 ações. Depois que a propriedade foi liquidada em junho de 2007, você recebeu essas ações em seu nome. Você virou e vendeu as ações em julho de 2007. Embora você tenha mantido as ações por menos de um ano, você pode tratá-las como se você as mantivesse por um longo prazo. Portanto, seu ganho ou perda sobre essas ações seria um ganho ou perda de longo prazo para você. Isso é verdade, independentemente de quanto tempo a tia Bernice possa ter mantido as ações antes de falecer. Divisão de ações e spinoffs: se você receber um dividendo em ações. Seu período de detenção para as novas ações é o mesmo que para as ações antigas. Isso também é verdade se você recebe novas ações em uma empresa que foi retirada da empresa original que você comprou. Por exemplo, Jack comprou 100 ações em abril de 2006. Em junho de 2007, a empresa declarou um dividendo de 100 ações, também conhecido como dividendo de 2 por 1 ação. Jack agora possui 200 ações do estoque da empresa, mas todas elas têm o mesmo período de retenção - começando com a data da compra original em abril de 2006. Este é outro exemplo. Usando os mesmos fatos acima, assumimos que, em vez de declarar um dividendo em ações, a empresa caiu em uma subsidiária. Jack recebe mais 30 ações da nova empresa em janeiro de 2008. Mesmo que sejam novas ações de uma nova empresa, terão o mesmo período de retenção que as ações originais compradas em abril de 2006. Há Outros truques e voltas quanto a períodos de espera. Estas são apenas as regras comuns, e de modo algum abrangem todas as situações do período de retenção. Então, se você se encontrar no meio de uma transação incomum, verifique cuidadosamente as regras do período de espera. Os impostos que você economiza podem ser seus. Para saber mais sobre os impostos que afetam os investidores, leia sobre: Como 60 segundos podem lhe ensinar o básico dos impostos sobre os investidores. O que envolve a reconciliação de ganhos e perdas de capital. Qual é a regra da venda de lavagem e como lidar com estoque sem valor. Por que você deve prestar atenção às regras fiscais especiais para fundos mútuos. Como manter o homem do imposto à distância. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando Você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed or Updated: 30 de dezembro de 2017
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